29 апреля 2025 года Кабинет Министров Украины одобрил законопроект, который вводит международный автоматический обмен информацией о доходах, полученных через цифровые платформы, такие как OLX, Rozetka, Prom, Kabanchik, Airbnb и международные сервисы, вроде Upwork. Этот шаг направлен на повышение прозрачности налогообложения, борьбу с теневой экономикой и гармонизацию украинского законодательства с международными стандартами. В статье мы разберем, какие изменения ждут физлиц и бизнес, как изменится налогообложение, какие льготы будут доступны и какие сложности могут возникнуть.
Суть законопроекта: международные стандарты и налоги
Законопроект разработан в соответствии с международными стандартами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Директивой ЕС DAC7. Он обязывает операторов цифровых платформ собирать данные о доходах пользователей, автоматически удерживать налоги и передавать информацию в налоговые органы Украины и других стран, подписавших соглашения об обмене данными. Законопроект дополняет Налоговый кодекс Украины новой статьей «Международный автоматический обмен информацией о доходах, полученных через цифровые платформы», которая устанавливает требования к проверке пользователей, идентификации подотчетных продавцов и подаче отчетов в Государственную налоговую службу Украины (ДПС).
Текст законопроекта пока не опубликован, но его можно будет найти на сайте Верховной Рады Украины (www.rada.gov.ua) или Министерства финансов после регистрации.
Государственная налоговая служба Украины отметила: «Новый закон упростит взаимодействие граждан с налоговыми органами, одновременно усиливая контроль за доходами от цифровых платформ. Это важный шаг к справедливому налогообложению».
Как изменится налогообложение в Украине?
Законопроект вносит значительные изменения в систему налогообложения доходов, полученных через цифровые платформы, с акцентом на упрощение процедур и введение льгот. Основные нововведения:
- Автоматическое удержание налогов: Операторы платформ станут налоговыми агентами, удерживая подоходный налог (ПДФО) с доходов пользователей до их выплаты, что избавит физлиц от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги.
- Освобождение от декларирования: В большинстве случаев физлицам не придется подавать налоговые декларации, так как операторы платформ возьмут на себя функцию отчетности перед ДПС.
- Контроль за трансграничными доходами: Доходы, полученные через международные платформы (например, Upwork, Airbnb), будут подлежать налогообложению, а данные о них передаваться в налоговые органы других стран.
- Налоговые льготы для малого бизнеса: Предприниматели на упрощенной системе налогообложения смогут интегрировать доходы с платформ в свою текущую систему учета с возможными дополнительными льготами.
Льготная ставка и условия ее применения
Одним из ключевых нововведений является введение льготной ставки подоходного налога (ПДФО) в размере 5% для физических лиц, получающих доходы от продажи товаров или предоставления услуг через цифровые платформы. Эта ставка значительно ниже стандартной (18%), что делает налогообложение более привлекательным. Однако для применения льготной ставки физическое лицо-резидент должно соответствовать следующим условиям:
- Иметь отдельный текущий банковский счет, предназначенный исключительно для получения доходов от деятельности на платформах.
- Проводить все расчеты через этот счет.
- Не быть зарегистрированным как самозанятое лицо (например, ФЛП).
- Не использовать наемных работников.
- Иметь годовой доход от платформ, не превышающий 834 минимальных заработных плат (примерно 6,7 млн грн по состоянию на 01.01.2025).
- Не заниматься продажей подакцизных товаров (например, алкоголя, табака).
Для тех, кто совершает небольшие продажи, предусмотрено исключение: если в течение года физлицо осуществило не более 3 транзакций через платформу на сумму до 2000 евро, открывать отдельный счет не обязательно. В этом случае можно использовать существующий банковский счет, а ставка ПДФО останется 5%. Оператор платформы все равно выступает налоговым агентом, удерживая налог и передавая данные в ДПС.
Эти меры направлены на снижение административной нагрузки и стимулирование легализации доходов, особенно для тех, кто зарабатывает небольшие суммы через платформы.
Кого затронут изменения законодательства?
Законопроект коснется всех, кто зарабатывает через цифровые платформы. Основные категории:
- Физические лица-продавцы: Люди, продающие товары на маркетплейсах, таких как OLX, Rozetka, Prom. Это могут быть разовые продавцы (например, человек, продающий старую мебель) или те, кто регулярно торгует handmade-изделиями, одеждой или электроникой.
Пример: Мария продает детскую одежду на Rozetka, зарабатывая 15 000 грн в месяц. Платформа будет удерживать 5% ПДФО, если Мария откроет отдельный счет. - Фрилансеры: Специалисты, предоставляющие услуги через платформы, такие как Kabanchik, Upwork или Freelancehunt (дизайнеры, копирайтеры, мастера по ремонту).
Пример: Алексей, графический дизайнер на Upwork, зарабатывает $1000 в месяц. Платформа передаст данные о его доходах в налоговую, удержав 5% налога при соблюдении условий. - Малый бизнес: Предприниматели, использующие платформы для продаж или продвижения услуг, например, интернет-магазины на Prom или Etsy. Пример: Ольга владеет магазином бижутерии на Prom. Ей нужно адаптировать учет, чтобы соответствовать новым требованиям.
- Арендодатели: Лица, сдающие жилье или другие активы через платформы, такие как Airbnb или Booking.
Пример: Сергей сдает квартиру в Киеве через Airbnb. Платформа будет удерживать налог с его доходов и передавать данные в ДПС.
Изменения затронут как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход через украинские платформы, что делает закон актуальным для широкой аудитории.
Почему это важно? Директива DAC7 и стандарты ОЭСР
Директива DAC7 обязывает операторов цифровых платформ в ЕС собирать и передавать данные о доходах пользователей. Стандарты ОЭСР устанавливают правила автоматического обмена информацией между странами, предотвращая уклонение от налогов. Для Украины это укрепляет международную репутацию и способствует интеграции в европейское экономическое пространство.
Исторический контекст: путь к налоговой прозрачности
Украина начала путь к налоговой прозрачности с присоединения к CRS в 2017 году, что позволило получать данные о зарубежных счетах граждан. В 2020 году был принят закон о противодействии BEPS, направленный на борьбу с уклонением от налогов. Новый законопроект фокусируется на онлайн-экономике, которая стремительно растет.
Плюсы и минусы нового закона про налогообложение доходов с цифровых платформ
Плюсы:
- Упрощение процедур: Льготная ставка 5% и автоматическое удержание налогов избавляют физлиц от сложных расчетов и декларирования.
- Легализация доходов: Закон способствует выводу доходов из тени, укрепляя экономику.
- Снижение нагрузки: Исключение для небольших продаж (до 2000 евро) и отсутствие необходимости декларирования упрощают жизнь для мелких продавцов.
- Международная репутация: Украина выполняет обязательства перед ОЭСР и ЕС, что привлекает инвестиции.
- Поддержка малого бизнеса: Льготная ставка делает налогообложение доступным для фрилансеров и предпринимателей.
Минусы и сложности:
- Усиленный контроль: ДПС получит доступ к данным о доходах, что может привести к проверкам, особенно для тех, кто ранее не декларировал доходы.
- Необходимость адаптации: Открытие отдельного счета и соблюдение условий для льготной ставки могут быть неудобны для некоторых пользователей.
- Технические риски: Внедрение систем передачи данных может сопровождаться сбоями на начальном этапе.
- Снижение доходов: Удержание даже 5% налога уменьшит чистый доход, что чувствительно для тех, кто зарабатывает небольшие суммы.
- Неопределенность: До принятия закона остаются вопросы о точном порядке применения ставок и интеграции с международными платформами.
Практические советы: как подготовиться к изменениям
Чтобы адаптироваться к новым правилам, следуйте этим рекомендациям:
- Откройте отдельный счет: Если планируете регулярные продажи, создайте банковский счет для доходов с платформ.
- Ведите учет: Храните записи о транзакциях, даже если налоги удерживаются автоматически.
- Изучите платформы: Узнайте, как ваша платформа внедряет новые правила, и следите за их обновлениями.
- Планируйте бюджет: Учитывайте удержание налогов при расчете доходов.
Часто задаваемые вопросы про новый закон
1. Какие платформы подпадают под закон?
Все платформы, где физлица получают доход от продажи товаров или услуг, включая OLX, Rozetka, Airbnb, Upwork.
2. Нужно ли декларировать доходы?
Нет, если платформа удерживает налог автоматически, но учет доходов рекомендуется вести.
3. Что будет, если не соблюдать правила?
Игнорирование закона может привести к штрафам или проверкам со стороны ДПС.
Заключение
Законопроект о налогообложении доходов с цифровых платформ, одобренный 29 апреля 2025 года, вводит льготную ставку 5% ПДФО, упрощает налоговые процедуры и повышает прозрачность. Однако он требует подготовки, особенно для тех, кто должен открыть отдельный счет или адаптировать учет. Следите за обновлениями на сайте Верховной Рады и готовьтесь к изменениям, чтобы воспользоваться льготами и избежать сложностей.
Начните подготовку уже сегодня, чтобы быть готовыми к новым налоговым реалиям!
